Impuestos si trabajas en el extranjero y eres residente fiscal en España

Cita de Von Luck

Hola, una pregunta si alguien entiende de IRPF por favor. Si alguien trabajo hasta el 15 de Julio de 2020 en España. Esta persona se muda a UK el 1 de Septiembre y empieza a trabajar para una empresa quee nada tiene que ver en España y sigue alli.
Para la declaración de 2020 es residente fiscal en España pero ese dinero que ha ganado en UK lo tiene que declarar en España si ya ha pagado impuestos allí ? Muchas gracias

Cita de YAGO5

Con esos datos que das, eres residente en España y pagas los impuestos aquí. Lo que te hayan retenido allí lo recuperas mediante los convenios para evitar la doble imposición. Entre España y Reino Unido existe dicho convenio.

Saludos.

Cita de Von Luck

He leido que existe algo llamado Artículo 7P Exención de trabajos realizados en el extranjero, y que en mi caso se podría aplicar, habeis oido hablar de este articulo ?
Todo viene porque yo le pregunto a la gente quee se ha ido a trabajar al extranjero y me dicen que ellos lo que cobran alli no lo van a declarar en España porque ya lo declaran en Reino Unido entonces no se si lo hacen bien.

Gracias por vuestras respuestas

Cita de amchacon

Los ingresos en el extranjero están exentos en el caso que ya te estén reteniendo IRPF allí.

Cita de rubenalero

Yo tengo el mismo problema, a mitad de año me vine de dinamarca, y no sé bien qué hacer... Como he residido menos de 183 días en españa, supongo que no tendré que hacer la declaración aquí, sino la danesa, pero a saber...

Cita de YAGO5

Falso. No desinformemos. Si te retienen allí, te deduces aquí ese importe (convenios de doble imposición) pero los impuestos se pagan aquí y no están exentos. El IRPF grava la renta MUNDIAL de los residentes en España por la TOTALIDAD de sus ingresos.

Cita de amchacon

Digo de memoria, pero creo recordar que si la empresa no tiene representación en España y los ingresos son inferiores a 40.000€ anuales, no se paga nada por ellos (en España).

Cita de YAGO5

Cabría la posibilidad de que tuvieras derecho a la exención. Sin embargo, en muchas ocasiones, se produce un requerimiento (cartita que te llega de Hacienda) porque lo que le recomiendan hacer a la gente es restar el dinero ganado en el extranjero en tu declaración de la renta. Esto es un error, Hacienda te mandará una carta porque no les cuadrará lo que tú declaras con lo que ellos tienen. Si luego tienes razón y lo demuestras, genial. Si creías tener derecho a la exención y luego no: pagas lo que no has tributado y de regalo una sanción.

Mi consejo como asesor fiscal: que hagas tu renta declarando todo (y rellenando lo que te retienen en UK en la casilla de doble imposición para no pagar 2 veces por lo ganado allí). Pagas lo que te corresponda. Después, presentas una solicitud de ingresos indebidos exponiendo tu caso y si tienes derecho a la exención es Hacienda la que te devuelve a ti después (y encima con unos pequeños intereses de demora a tu favor).

Saludos.

Cita de Von Luck

Disculpa Yago, no tengo mucha experiencia en estos tema.

¿ Puedes por favor explicar en que consiste la solicitud de ingresos indebidos ? Que formulario es, no tiene un nombre muy recomendable. ¿ Como se expone que cumples la exención 7p exactamente?

Lo que no entiendo, como hacienda sabe lo que yo he ganado en Reino Unido. Entiendo que la gente no dice nada porque es dificil para Hacienda enterarse. Entiendo que debo avisarles que me he ido a Reino Unido, he leido que tienes que presentar el formulario 030, pero no estoy seguro que fecha tengo que poner, ¿desde el 1 de septiembre? o tienes que ponerla desde el 1 de enero que es cuando ya dejo de ser residente fiscal aqui. Otra cosa que no tengo clara es si puedes recibir una sanción por notificar el formulario 030 pasado los 3 meses desde la fecha de modificacion.

Podrias por favor eexplicar estos dos temas,

Mil gracias.

Cita de YAGO5

El Modelo 030 se presenta para darse de alta en el censo de obligados tributarios, algo innecesario ya que tú has obtenido ingresos en España. Hacienda ya sabe que eres un obligado a tributar en España.

Cabe recordar que la exención tiene como finalidad fomentar la expansión internacional de empresas ESPAÑOLAS, facilitando el desplazamiento de sus trabajadores con un menor pago de impuestos para éstos. Los 2 requisitos clave son: que la empresa que te contrate sea ESPAÑOLA y que te tengas que desplazar al extranjero para realizar un trabajo para un cliente (empresa) extranjera. No hablamos de ser contratado por una empresa extranjera, que quede claro.

Por lo tanto, y habiendo releído tu primer post en el que dices que la empresa de UK no tendría relación con la empresa española, ya te puedo decir tajantemente que NO cumples la finalidad de dicha exención y NO tienes derecho a la misma. Dicha exención es sobre la parte del sueldo anual de un trabajador contratado por una empresa española que corresponda a los días que ha estado trabajando fuera de España para la empresa española. Tu único pagador es la empresa española.

Si te vas a vivir a UK porque quieres pero por cuestiones de tiempo (más de 183 días aquí) tributas en España: haces tu renta aquí aplicándote la deducción por doble imposición internacional por lo que te hayan retenido allí. Ni ingresos indebidos ni nada.

Saludos.

Cita de Von Luck

Gracias por tu respuesta.
Yo repito que no soy un experto, te agradeceria si pudieses dar algun link para revistar el articulo 7p de exencion fiscal porque yo he leído esto en este link de Hacienda y habia entendido lo contrario:
https://www.agenciatributaria.es/AEA...xtranjero.html

Básicamente dice que mientras hagas esos trabajos para una empresa que no sea Española si que puedes acogerte a esta exención pero no tengo claro si lo estoy yo interpretando mal o hay otro articuo
que anula a este, o si lo estoy leyendo en le sitio correcto.

También tengo una duda sobre el artículo 14 del tratado de doble de imposición sobre las rentas del trabajo que dice así:

Artículo 14.*Rentas del trabajo.
1.*Sin perjuicio de lo dispuesto en los artículos 15, 17 y 18, los sueldos, salarios y otras remuneraciones similares obtenidos por un residente de un Estado contratante por razón de un empleo sólo pueden someterse a imposición en ese Estado a no ser que el empleo se realice en el otro Estado contratante. Si el empleo se realiza de esa forma, las remuneraciones derivadas del mismo pueden someterse a imposición en ese otro Estado.

2.*No obstante lo dispuesto en el apartado 1, las remuneraciones obtenidas por un residente de un Estado contratante por razón de un empleo ejercido en el otro Estado contratante pueden someterse exclusivamente a imposición en el Estado mencionado en primer lugar si:

a)*el perceptor permanece en el otro Estado durante un período o períodos cuya duración no exceda en conjunto de 183 días en cualquier período de doce meses que comience o termine en el año fiscal considerado, y

b)*las remuneraciones se pagan por un empleador que no sea residente del otro Estado, o en su nombre, y

c)*las remuneraciones no las soporta un establecimiento permanente que el empleador tenga en el otro Estado.


Puedes ver que después de los dos puntos usa la conjunción copulativa "y", no entiendo el sentido que tiene la conjunción
en ese texto. Implica que para tener que pagar impuestos tienes que cumplir las tres supuestos a),b) y c) o solo uno?
Porque si son los 3 la conjunción esta mal aplicada. Y yo creo que no cumplo los tres supuestos entonces ya no entiendo si se me aplica solo el punto 1,

Gracias por tu tiempo y por tus respuestas en serio,
Oscar

Cita de Von Luck

Muchas gracias Yago, aprecio tu esfuerzo. Te digo que había preguntado en varios foros y preguntado asesores fiscales, llame a hacienda también y eres la primera persona que me da una respuesta tan completa.

El teléfono de ayuda de hacienda es una puta verguenza, te dicen cosas incorrectas.

La verdad que no entiendo como hace esto una persona de la calle, que se supone que tengo que hacer si he pagado impuestos en Reino Unido, ponerme a calcular lo que he ganado cada mes, restarle los impuestos de UK y aplicarle el cambio de moneda en ese mes concreto, y aplicar la diferencia del porcentaje que ya he pagado con del tramo que debería pagar en España? Es que me parece una locura pero grande. Y dudo mucho que la mayor parte de la gente este haciendo esto correctamente. Todo el mundo dice que si ya ha pagado impuestos en UK por que tiene que pagar impuestos en España.

Podrías mandarme por privado los datos de tu asesoría fiscal, quizás me interesaría para la declaración. Por lo menos tú te has molestado en explicármelo bien, te digo que puse mensajes en el foro de Rankia y decían que si que exención fiscal 7p y se supone que es una web de finanzas, no lo entiendo.

Un saludo cordial y muchas gracias en serio.

Cita de Von Luck

Disculpa Yago que vuelva a incidir. Un amigo al que pregunte hace unos dias me ha contestado ahora y al decirle lo de tu consulta vinculante me ha citado él otra consulta vinculante en la que él entiende que si me permite realizar la exención fiscal.

"la norma en principio se redactó pensando en los trabajadores de empresas españolas que se desplazan al extranjero; al dejar exento el sueldo mientras prestan esos servicios, las empresas pueden pujar de manera más competitiva por contratos internacionales, ya que pueden ofrecer menos incentivos extras a los trabajadores. Y así se expone en la motivación de la ley.
Pero tal como está redactado el artículo 7.p, que es lo que cuenta, se extiende a los españoles que se marchan al extranjero por su cuenta o que vuelven después de haber estado fuera. "

Y me adjunta una consulta vinculante:
https://petete.tributos.hacienda.gob...sulta=V1245-19

Donde una persona ha trabajado dos meses en Suiza por cuenta ajena.

"De lo manifestado por el consultante, se deduce que el trabajo por cuenta ajena que desarrolló en Suiza lo habría efectuado contratado por una empresa residente en dicho país, sin que se aporte más información al respecto.

Dicha información no es suficiente para determinar realmente quién fue el beneficiario efectivo de su trabajo en el extranjero. En la medida en que la beneficiaria o destinataria última de los trabajos prestados por el trabajador consultante en Suiza haya sido una empresa o entidad no residente en España, o un establecimiento permanente radicado en el extranjero, dicho requisito podrá entenderse cumplido. "

Yo sinceramente estoy hecho un lio. Te agradecería si pudieses darme tu opinión sobre esta consulta, muchas gracias.

Cita de v4lv3

Refloto el tema. Alguien conoce alguna asesoría fiscal en la que no te pidan un dineral por reclamar las rentas a las que se les puede aplicar la exención 7p?

El año pasado pedí cita en hacienda, la hice tal y como me dijeron, cuando me llegó en octubre la reclamación presenté toda la documentación solicitada y justifiqué adecuadamente todo pero el técnico que revisó mi declaración respondió lo mismo después de presentar todo: "no queda justificado".

400 leuros que he perdido porque ya no se puede reclamar. Este año es más del triple y no quiero que me pase lo mismo, quiero ponerlo en manos de profesionales, pero no pagando lo mismo que voy a obtener (unos me pedían 600+IVA por presentar mi declaración y luego como 150 o 200 cada vez que tengan que presentar alguna documentación, sin garantía de nada).

Gracias de antemano!

Cita de YAGO5

Voy a intentar explicártelo detenidamente punto por punto. Por favor, olvida las respuestas anteriores porque vamos a intentar que quede todo aquí resumido.

El artículo 7 de la LIRPF habla de rentas exentas.

Este artículo, en su apartado P, dice que estarán exentas las siguientes rentas:

"Los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero, con los siguientes requisitos:

1.º Que dichos trabajos se realicen para una empresa o entidad no residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero en las condiciones que reglamentariamente se establezcan. En particular, cuando la entidad destinataria de los trabajos esté vinculada con la entidad empleadora del trabajador o con aquella en la que
preste sus servicios, deberán cumplirse los requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de
la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.

2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información"

Si lees eso tal cual, es muy posible que pienses, como a ti te ha pasado, que mientras que los trabajos realizados sean para una empresa no española, es suficiente. No es que lo hayas leído mal, es la ambigüedad del propio artículo lo que te ha hecho pensar eso.

Para estas cosas, existen las consultas a la Dirección General de Tributos (DGT). Estas consultas son publicadas y tienen carácter vinculante, que significa básicamente que hay que considerar definitiva en cuanto a la aplicación de la ley, la interpretación que la DGT da de la misma.

En relación a este tema, podemos encontrar por ejemplo, la consulta vinculante V2118-12. Aquí alguien hace la consulta sobre una empresa española que desplaza a un trabajador a Argelia para realizar una obra. El cliente es una empresa de ese país.

De dicha consulta vinculante (la puedes encontrar escribiendo el nº de consulta en este buscador: https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/), se puede extraer lo siguiente:

"Por tanto, la aplicación de la mencionada exención requiere el cumplimiento de los siguientes requisitos:

1. Los trabajos deben realizarse efectivamente en el extranjero.

El cumplimiento de este requisito exige, no solamente el desplazamiento físico del trabajador fuera de España, sino también que los trabajos se efectúen realmente en el extranjero y no desde España, para lo cual será necesario que el centro de trabajo se fije, aunque sea de forma temporal, fuera de España.

En el caso planteado, según se manifiesta, el trabajador es desplazado temporalmente a Argelia para prestar sus servicios, como técnico de obra, en un proyecto de modernización de una línea ferroviaria en Argelia. Por lo que puede entenderse cumplido este primer requisito en relación con el trabajo realizado durante los días que ha estado desplazado en el extranjero.

2. Los trabajos deben realizarse para una empresa o entidad no residente en España o un establecimiento permanente situado en el extranjero.

Como es doctrina reiterada de este Centro Directivo, la aplicación de la exención requiere que el destinatario o beneficiario del trabajo prestado por el trabajador desplazado desde España sea una empresa o entidad no residente, o un establecimiento permanente en el extranjero. Es decir, la norma se refiere básicamente a los supuestos de trabajadores en el marco de una prestación de servicios transnacional.

En el presente caso, este requisito se cumple dado que el trabajador presta sus servicios, como técnico de obra, en el proyecto que la sociedad española está desarrollando en Argelia para su cliente, una entidad no residente en España, que ha contratado los servicios de la empresa española.

3. En el territorio extranjero en el que se realicen los trabajos debe aplicarse un impuesto de naturaleza idéntica o similar a la del IRPF, territorio que no debe tratarse de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, con independencia de que la retribución percibida por el contribuyente tribute efectivamente o no en el extranjero"

De lo que te marco en negrita podemos extraer, tajantemente, la "interpretación vinculante" que la DGT da a este artículo: Se habla de trabajadores desplazados por una empresa ESPAÑOLA para prestar los servicios a un cliente extranjero.

Como te dije en otros posts, la finalidad de esto es permitir que una empresa española se pueda expandir internacionalmente. Es de ayuda, entienden ellos, que al trabajador se le de las facilidades para poder ser desplazado, por ejemplo, no tributando una parte de su sueldo mientras se encuentran en el país del cliente. Pero como digo, tu sueldo vendría de la empresa española, que es la que te contrata.

Por lo tanto, creo que queda claro que lo que tú planteas (trabajar primero en España para una empresa española y luego en UK para una empresa inglesa que te contrata directamente sin tener relación con la empresa española, es decir, lo que se llama de toda la vida, irse a trabajar al extranjero), no cumple la finalidad ni los requisitos para acogerse a dicha exención.

Con respecto al artículo 14 del tratado de doble imposición, en todo momento se distingue que hay 2 estados contratantes (por ejemplo, una empresa en España y otra en UK):

Lo que dice el apartado 1 es que los sueldos obtenidos en el estado contratante por un RESIDENTE de ese estado contratante, solo pueden ser sometidos a tributación en dicho país, a no ser que tengas un empleo que se realice en otro estado contratante del que no seas residente. En este caso, se someterán a tributación ambas rentas solo en el país del que seas residente.

Vamos, que las rentas de UK pagan impuestos en UK siempre que seas residente allí. Como no es tu caso, tus rentas de UK se declaran y tributan ante la Hacienda española (país del que sí eres residente).

El apartado 2 no contradice el 1 sino que es una ampliación del mismo, y lo que dice es que la RENTA MUNDIAL obtenida por esa persona tributará exclusivamente en el estado del que es residente si (a, b y c deben cumplirse a la vez):
A) Estás menos de 183 días en el segundo país, ya que de lo contrario perderías la condición de residente del primero,
B) La empresa que te paga no está establecida en el primer país (del que tú eres residente) (Este sería el caso, por ejemplo, de la empresa española que te manda a Argelia, en cuyo caso serías un trabajador español desplazado y no serías trabajador de la empresa extranjera, aunque trabajes temporalmente en otro país. Te estaría pagando la empresa española).
Y C) No trabajas para una sede en el extranjero de la empresa del país del que eres residente. Por ejemplo Inditex (Zara) tiene establecimientos en muchos países del mundo. Si trabajas para una tienda de Zara en París, en este caso aunque no hayas estado más de 183 días en Francia, lo ganado allí sí tributaría en Francia)

Por lo tanto, y en tu caso, tú eres contribuyente en España porque has estado más de 183 días aquí y cumples todos los requisitos del apartado 1 y 2 para poder aplicar la deducción por doble imposición internacional por el importe que te retengan en UK. Debes pagar en España los impuestos que correspondan a todas tus rentas mundiales.

Saludos.

Una persona física es residente en territorio español cuando se dé cualquiera de las siguientes circunstancias:

• Que permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios de los calificados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en el mismo durante 183 días en el año natural.
• Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos de forma directa o indirecta.
• Que residan habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de esta persona física. Este tercer supuesto admite prueba en contrario.

No perderán la condición de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio calificado como paraíso fiscal. Esta regla se aplicará en el periodo impositivo en el que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes.
Por el contrario, una persona física tendrá la consideración de no residente en España cuando no se cumpla ninguno de los requisitos anteriores.

Cita de alberto90

yo la presente el año pasado por mi cuenta y no me pidieron nada


pero claro, yo si trabaje en el extranjero para una empresa extranjera y con permiso de trabajo en dicho pais y declaracion de la renta en dicho pais y toda la pesca

Cita de v4lv3

Entiendo que a ti te contrató una empresa extranjera?

Yo trabajé en el extranjero enviado por mi empresa (contratado en España). Sé que tengo derecho a la exención porque los trabajos los realicé efectivamente para un cliente extranjero y porque tengo muchos compañeros y amigos que realizan trabajos similares y les corresponde, lo que es una odisea es conseguir que te lo devuelvan porque mi empresa no lo gestiona por nosotros. Tengo amigos que directamente es su empresa la que realiza las deducciones al pagar y justifica todo de cara a hacienda, lo cual es una maravilla, la verdad.

Yo la presenté como me dijeron en hacienda (descontando de los rendimientos del trabajo lo correspondiente a los días que trabajé en el extranjero) y presenté los documentos que me solicitaron, pero que mi empresa certifique los trabajos que realicé, dónde y para qué cliente parece que no es suficiente para justificar la exención que me corresponde por realizar trabajos para una empresa en el extranjero

Cita de alberto90

siempre y cuando tu centro de intereses no resida en españa que aunque haya sentencia del supremo los hijos de puta siguen aplicando esto



y a mi un par de veces el tener una linea de telefono en españa les servia para declararme residente fiscal aqui aunque hubiera pasado 300 dias fuera y toco pelearlo

Cita de YAGO5

Para mí, de esa consulta se extrae la misma conclusión que de la otra. Lo que pasa es que dicha exención también es aplicable si la empresa española tiene un cliente extranjero, manda allí al trabajador para hacer un trabajo concreto y durante esos días te contrata y paga la empresa extranjera directamente. Es decir, que la empresa extranjera contrata un servicio a la empresa española y "ficha" durante ese tiempo a su trabajador.

Date cuenta que en la consulta también dice esto:

"2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los trabajos realizados en el extranjero, deberán tomarse en consideración los días que efectivamente el trabajador ha estado desplazado en el extranjero, así como las retribuciones específicas correspondientes a los servicios prestados en el extranjero.

Para el cálculo del importe de los rendimientos devengados cada día por los trabajos realizados en el extranjero, al margen de las retribuciones específicas correspondientes a los citados trabajos, se aplicará un criterio de reparto proporcional teniendo en cuenta el número total de días del año."

En el primer párrafo habla de un trabajador DESPLAZADO.

En el segundo lo que dice es que si tú ganas 20.000€ al año y estás fuera 27 días, se calcula sobre esos 20.000€ el sueldo diario y se multiplica por 27 para determinar la parte exenta.

Por cierto, las leyes se redactan y se interpretan. Para eso están las consultas vinculantes. Siempre hay matices y casos concretos que se escapan a la redacción inicial de un artículo.

Saludos.